Ansat på CBS
Få overblik over løn, skat og pension som ansat på CBS. Læs også om tillæg, forskerbeskatning og pensionsordninger.
Ansøger ved CBS
Din løn består af en grundløn, der er baseret på din anciennitet. Derudover modtager du et centralt aftalt tillæg baseret på din stillingsbetegnelse (forskningsassistent, ph.d.-stipendiat, postdoc, lektor, professor osv.).
Løntillæg
Ud over grundlønnen og de tillæg, der er knyttet til stillingskategorien, giver overenskomsten og universitetets lønpolitik mulighed for yderligere tillæg gennem lokale aftaler og forhandlinger. De mest almindelige tillæg er:
- Kvalifikationstillæg (baseret på faglige og personlige kvalifiktioner, kvaliteten af arbejdet), som normalt gives som et varigt tillæg
- Særlige funktionstillæg, som normalt gives i forbindelse med særlige funktioner knyttet til specifikke opgaver
- Engangsvederlag, som gives som belønning for en særlig indsats.
Du har ret til lønforhandling, når du tiltræder en stilling på CBS. Derudover har alle medarbejdere ret til at forhandle deres løn én gang om året eller ved tiltrædelse af en ny stilling/funktion på CBS.
Da lønnen fastsættes som en del af overenskomsten, betyder det, at det er tillidsrepræsentanten, der forhandler lønnen på vegne af medarbejderne. Dette gælder også for de årlige forhandlinger om eventuelle tillæg.
Resultatet afhænger dog af lokale forhold, budgetter og politikker.
Beskatning
Almindelig beskatning i Danmark (Panel content)
Princippet bag det danske skattesystem er progression. Det betyder, at jo mere du tjener, desto mere skat betaler du.
Alle personer i Danmark betaler en bruttoskat på 8 %, kaldet Arbejdsmarkedsbidrag (AM-skat/AM-bidrag) af lønindkomst (også kaldet A-indkomst).
Efter AM-skat betales der kommuneskat, kirkeskat (valgfri), sundhedsbidrag og statsskat. Derudover kan man som skatteyder være berettiget til forskellige fradrag, såsom renteudgifter, rejseudgifter, bidrag til visse velgørende fonde og fagforeningskontingent.
Hvis du ikke er berettiget til forskerordningen, skal du registrere dig hos Skattestyrelsen ("oprette et skattekort"), når du har modtaget dit CPR-nummer. Hvis du ikke har et skattekort, vil du blive beskattet med 55 % af din løn.
Skatteprocent
Da mange personlige forhold har indflydelse på skatteprocenten, er det umuligt for CBS at vurdere din skatteprocent på forhånd. Skatteprocenten kan variere fra ca. 30 % til ca. 56 %. De fleste ligger mellem 35 - 42 %. Kontakt venligst SKAT for mere information om fradrag mv.
Foreløbig skat og skattekort
Ved ankomst til Danmark – og hvert år derefter – skal alle almindelige skatteydere registrere en foreløbig skat (forskudsopgørelse) hos Skattestyrelsen. Her registreres den forventede/anslåede indkomst samt forventede fradrag, og på den baggrund beregnes en foreløbig skatteprocent samt det månedlige skattefrie fradrag. Et skattekort med oplysninger om skatteprocent og månedligt fradrag sendes automatisk til arbejdsgiveren, som herefter indeholder skat af lønnen.
Den foreløbige skat kan registreres, når du har fået et CPR-nummer. Du kan ændre forskudsopgørelsen så mange gange, du vil – enten online på skat.dk eller ved at kontakte SKAT telefonisk.
Hvis du ikke registrerer et korrekt skattekort, betaler du enten for lidt eller for meget i skat i løbet af året. Du vil så enten få penge tilbage eller skulle betale restskat året efter. Dette fremgår af årsopgørelsen på skat.dk i marts hvert år.
Årsopgørelse
I midten af marts modtager skatteydere en årsopgørelse i deres skattemappe på skat.dk, som dækker det foregående år. På baggrund af forskudsopgørelsen vil du enten få en tilbagebetaling eller skulle betale restskat.
Det er skatteyderens eget ansvar at sikre, at oplysningerne i årsopgørelsen er korrekte og fuldstændige – og om nødvendigt supplere med yderligere information i en selvangivelse.
Hvis du ikke modtager en årsopgørelse, skal du kontakte SKAT og indsende en selvangivelse.
Forskerbeskatning (Panel content)
Hvis du er ansat på CBS som postdoc, adjunkt, lektor eller professor, kan du være berettiget til forskerordningen. Denne ordning indebærer en fast skattesats, som i øjeblikket er 32,84 % i en periode på 84 måneder. Forskerskatten består af et arbejdsmarkedsbidrag på 8 % og en skat på 27 %. De 27 % beregnes efter fradrag af arbejdsmarkedsbidraget på 8 %.
Forskerskatteordningen gælder kun for lønindkomst fra CBS. Anden indkomst beskattes efter de almindelige danske skatteregler. Hvis du har anden indkomst, vil du være skattepligtig efter de samme regler som beskrevet ovenfor under almindelig beskatning i Danmark.
Krav
For at være omfattet af den faste skattesats på 32,84 %, er det et krav, at du er ansat i en postdoc-stilling eller højere, og at du ikke har været skattepligtig i Danmark i de 10 år forud for din ansættelse på CBS.
VIGTIGT: Dette betyder også, at hvis du registrerer dig i Danmark mere end 30 dage før din ansættelse på CBS, vil du IKKE være berettiget til forskerskatteordningen. Derudover, hvis du har et ophold i din ansættelse på mere end én måned og samtidig beholder din adresse i Danmark, kan du ligeledes miste retten til at fortsætte på forskerskatteordningen.
Procedure
Der er ikke behov for skattekort for personer, der er omfattet af forskerskatteordningen og ikke har anden indkomst eller formue, der er skattepligtig i Danmark.
Pension
Som videnskabelig medarbejder på CBS er du omfattet af en obligatorisk pensionsordning. CBS betaler et samlet pensionsbidrag svarende til aktuelt 17,1 % af din pensionsgivende løn.
Ud over opsparing til din alderspension er du også dækket af en indbygget forsikringsordning, der dækker dig – og i nogle tilfælde din familie – ved invaliditet og livsforsikring. Forsikringsdækningen i forbindelse med den almindelige og §53A pensionsindbetaling er fleksibel og kan tilpasses, så den matcher netop din situation.
Din pensionskasse afhænger af din uddannelsesmæssige baggrund, og oplysninger om den relevante pensionskasse vil fremgå af dit ansættelsesbrev.
For yderligere information om forsikringsdækning, og hvis du ønsker at få udbetalt din pension ved fraflytning fra Danmark, skal du kontakte din pensionskasse. Du finder navnet på din pensionskasse i dit ansættelsesbrev. Hvis du allerede har et CPR-nummer, kan du også tjekke din e-Boks for breve fra din pensionskasse for at finde kontaktoplysningerne. Bemærk, at det kun er muligt at få udbetalt pensionsopsparingen, hvis du forlader Danmark og ikke længere arbejder på CBS (eller i særlige tilfælde, hvis pensionsbeløbet er meget lavt).
Pension for forskere på CBS
Almindelig pensionsbidragsordning
Ved den almindelige pensionsordning er pensionsbidrag fritaget for beskatning, når de indbetales til pensionsfonden.
Pensionsfonden fratrækker 8 % i AM-bidrag ved modtagelsen og indsætter derefter beløbet på din pensionskonto.
Skat vil først blive opkrævet, når du anmoder om at få dine pensionsmidler udbetalt. Hvis du vælger at få dine pensionsopsparinger udbetalt, før du når pensionsalderen og forlader Danmark, er den nuværende afgift 60 % af opsparingen. Bemærk venligst, at vi kalder det en afgift og ikke en skat – der sker en dobbeltbeskatning af denne indkomst.
Hvis du vælger at få dine pensionsmidler udbetalt ved pensionsalderen, vil beskatningen afhænge af din personlige situation og den gældende lovgivning om pension på det tidspunkt.
Bemærk desuden, at der opkræves et mindre månedligt administrationsgebyr fra det beløb, der står i pensionsfonden.
Pensionsfritagelse
Nogle internationale forskere ansat på CBS har mulighed for at få bevilget fritagelse for pensionsindbetaling.
Dette betyder, at et beløb svarende til pensionsbidraget i stedet bliver udbetalt som en del af din månedlige løn.
Dette beløb beskattes i henhold til din skatteordning – enten med fast sats på 32,84 % under forskerskatteordningen, eller efter de almindelige skatteregler, hvis du ikke er omfattet af forskerordningen.
For at være berettiget til pensionsfritagelse skal følgende krav være opfyldt:
- Ansat som forsker – fx som forskningsassistent, ph.d.-stipendiat, postdoc, adjunkt, lektor eller professor
- Ikke dansk statsborger
- Tidsbegrænset ansættelse på maksimalt 5 år
- Rekrutteret fra udlandet
Hvis du vælger fritagelse for pensionsindbetaling i stedet for den almindelige pensionsordning eller §53a-ordningen, skal du være opmærksom på, at du ikke vil være dækket af den forsikringspakke, der normalt er tilknyttet pensionsbidraget. Har du spørgsmål vedrørende forsikringsdækningen, anbefaler vi, at du kontakter en pensionskasse, da dækningen varierer mellem de forskellige pensionsudbydere.
§53A pensionsordning
Under §53a-pensionsordningen indbetaler CBS også et månedligt pensionsbidrag til den relevante pensionskasse. I modsætning til den almindelige pensionsordning bliver pensionsbidraget under §53a-ordningen beskattet med det samme, når det overføres til din pensionskasse, i henhold til din gældende skatteprocent. Dette vil fremgå af din månedlige lønseddel.
Hvis du er omfattet af forskerskatteordningen, vil pensionsbidraget blive beskattet med 32,84 %. Hvis du ikke er berettiget til forskerskatteordningen, beskattes bidraget efter din almindelige indkomstskat.
Ved almindelig beskatning kan skattesatsen variere mellem 37 - 51 %, afhængigt af din lønindkomst. Dit pensionsbidrag beskattes som "A-indkomst", ligesom løn, og vil derfor påvirke din progressive beskatning.
Uanset om du vælger at få dine pensionsmidler udbetalt, når du forlader Danmark, eller du lader dem stå i din danske pensionskasse til pensionsalderen, vil langt størstedelen af skatten på den optjente pension fra CBS allerede være betalt.
Vær opmærksom på, at afkastet (kapitalgevinster) af din pensionsopsparing beskattes årligt og opgøres som kapitalindkomst på selvangivelsen. Kontakt venligst pensionsselskabet eller Skattestyrelsen (SKAT) for nærmere information.
Hvis du forlader CBS og Danmark før pensionsalderen, kan du få udbetalt det resterende beløb uden yderligere beskatning. Bemærk dog, at der vil blive trukket et administrationsgebyr fra beløbet i pensionsfonden.
For at være berettiget til §53a-pensionsordningen, skal du være ansat under Akademikeroverenskomsten for statsansatte, og den pensionskasse, du tilknyttes, skal tilbyde §53a-ordningen til sine medlemmer (det gør de fleste danske pensionskasser).