Master i skat
Fagbeskrivelser
Juridisk metode
Undervisningen udbydes i efterårssemestret 2022.
Det anbefales, at faget tages først i uddannelsesforløbet. Faget er på 21 timer (5 ECTS) og afsluttes med en afløsningsopgave på max. 7 sider, som udarbejdes sideløbende med undervisningen. Opgaven skal godkendes af underviser, og er obligatorisk for deltagelse på masterprojektet.
Fagkoordinator:
Studieleder, professor Jane Bolander, CBS Law
Indhold:
- Legalitetsprincippet
- Retssystemet og retskilderne
- Videnskabsteori
- Fortolkningsprincipper
- Domsanalyse af en ikke-skatteretlig dom
- Retssikkerhed
- Teorianvendelse
Underviser:
Senior tax manager, cand. jur. Martin Nors Hansen, Revitax A/S
Eksamen:
Afleveringsopgave uden censur, godkendt/ikke godkendt
Du vælger 4 af nedenstående obligatoriske fag. De ikke valgte obligatoriske fag kan du efterfølgende vælge som valgfrie fag.
Erhvervsbeskatning
Erhvervsbeskatning udbydes i forårssemestret 2023.
Fagkoordinator:
Studieleder, professor Jane Bolander, CBS Law
Indhold:
- Skatteretlig periodisering
- Skattemæssige afskrivninger
- Virksomheder med flere ejere (interessentskaber, kommanditselskaber m.v.)
- Afgrænsninger inden for personskatteretten (lønmodtagere, selvstændigt erhvervsdrivende, honorarmodtagere)
- Virksomhedsskatteordning og kapitalafkastordning
Undervisere:
Skatterådgiver Niels Jørgen Kristensen, Beierholm
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law
Studieleder, professor Jane Bolander, CBS Law
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
EU-ret
EU-ret udbydes i forårssemestret 2023.
Fagkoordinator:
Professor Karsten Engsig Sørensen, Aarhus Universitet
Indhold:
- Retskilderne og deres virkning
- Varenes fri bevægelighed
- Etableringsret
- Udveksling af tjenesteydelser
- Statsstøtte og afgifter
Undervisere:
Professor Karsten Engsig Sørensen, Aarhus Universitet
Professor Michael Steinicke. Aarhus Universitet
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
EU-skatteret
EU-skatteret udbydes i forårssemestret 2023.
Fagkoordinator:
Professor, ph.d. Anders Nørgaard Laursen Aarhus Universitet
Indhold:
EU skatterettens krav om fri bevægelighed i forhold til:
- Sambeskatning m.v. (final losses)
- Kildeskatter
- Transfer pricing
- Rentefradragsbeskæring
- CFC beskatning
- Exit-beskatning
Undervisere:
Senior manager, ph.d. Lars Nørgaard Terkilsen, KPMG Acor Tax
Director, advokat Stine Andersen, Kromann Reumert
Professor, ph.d. Anders Nørgaard Laursen
Eksamen:
20 minutter mundtlig prøve med ekstern censur
Fast ejendom
Fast ejendom udbydes i efterårssemestret 2022.
Fagkoordinator:
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law
Indhold:
- Den løbende beskatning af fast ejendom
- Afskrivninger, genvundne og ikke genvundne afskrivninger
- Skattefritagne ejendomme
- Beskatning af ejendomsavancer
Undervisere:
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law
Senior Tax Manager Mark Arnecke, Revitax A/S
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
International skatteret
International skatteret udbydes i København og Fredericia i efterårssemestret 2022.
Fagkoordinator:
Professor, ph.d. Anders Nørgaard Laursen, Aarhus Universitet
Indhold:
- Grundprincipperne i den internationale skatteret. Faget behandler reglerne for såvel fysiske som juridiske personer
- Den subjektive skattepligt og globalindkomstprincippet
- Forholdet mellem intern ret, dobbeltbeskatningsaftaler og EU-skatteretten
- Fortolkning af dobbeltbeskatningsoverenskomster, herunder diskriminationsforbud
- Fordeling af beskatningsretten mellem domicil- og kildeland
- Lempelse af international dobbeltbeskatning
- Fast driftssted
- Fysiske personer, sociale bidrag og arbejdsmarkedsbidrag m.v.
- Til- og fraflytning, fysiske personer
Undervisere:
Skattechef Kasper Svendsen, Finans Danmark
Partner Per Ørtoft Jensen, EY
Professor, ph.d. Anders Nørgaard Laursen, Århus Universitet
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
Kursgevinster og finansielle kontrakter
Kursgevinster og finansielle kontrakter udbydes i København og Fredericia i efterårssemestret 2022.
Fagkoordinator:
Seniro manager, ph.d. Lars Kjærgård Terkilsen, KPMG Acor tax
Indhold:
- Beskatning af kapitalgevinster i form af kursgevinster på fordringer og gæld
- Finansielle markeder og produkter
- Finansielle kontrakter
Undervisere:
Senior manager, ph.d. Lars Kjærgård Terkilsen, KPMG Acor tax
Skattechef Frank Larsen, Nykredit
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
Momsret
Momsret udbydes i foråret 2023.
Fagkoordinator:
Professor, ph.d. Dennis Ramsdahl Jensen, Aarhus Universitet
Indhold:
- Lovgivning og praksis
- Afgrænsning af afgiftsplligtige personer og afgiftspligtige transaktioner
- Handel over landegrænser
- Opgørelse af afgiftsgrundlaget
- Fradragsret og regulering
Undervisere:
Professor, ph.d. Dennis Ramsdahl Jensen, Aarhus Universitet
Professor, ph.d. Henrik Stensgaard, Aarhus Universitet
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
Momsret – Afgiftspligtig person, fradrag og udtagning
Momsret - Afgiftspligtig person, fradrag og udtagning udbydes i København og Fredericia i efterårssemestret 2024.
Fagkoordinator:
Professor, ph.d. Henrik Stensgaard, Aarhus Universitet
Indhold:
- Afgrænsning af afgiftssubjektet – begrebet afgiftspligtige personer
- Fradragsret og efterfølgende regulering af fradragsret
- Udtagningsbeskatning
Undervisere:
Professor, ph.d. Dennis Ramsdahl Jensen, Aarhus Universitet
Professor, ph.d. Henrik Stensgaard, Aarhus Universitet
Eksamen:
20 minutter mundtlig eksamen med ekstern censur
Momsret - afgiftspligtig transaktion, afgiftsgrundlaget og leveringssted
Momsret - afgiftspligtig transaktion, afgiftsgrundlaget og leveringssted udbydes i København og Fredericia i efteråret 2022.
Fagkoordinator:
Professor, ph.d. Henrik Stensgaard, Aarhus Universitet
Indhold:
- Afgiftspligtig transaktion, herunder leverancebegrebet, vederlagsbegrebet, hel eller delvis virksomhedsoverdragelse samt blandede transaktioner
- Opgørelse af afgiftsgrundlaget, herunder hovedreglen, rabat og bonus, udlæg, tilskud samt fiksering af afgiftsgrundlag ved samhandel mellem interesseforbundne parter
- Leveringsstedet for varer og ydelser, herunder betalings- og registreringspligt
Undervisere:
Professor, ph.d. Dennis Ramsdahl Jensen, Aarhus Universitet
Professor, ph.d. Henrik Stensgaard, Aarhus Universitet
Eksamen:
20 minutter mundtlig eksamen med ekstern censur
Personbeskatning
Personbeskatning udbydes i forårssemestret 2023.
Fagkoordinator:
Senior tax manager, cand. jur. Andreas Albrechtsen, Revitax A/S
Indhold:
- Fysiske personers bruttoindkomster og skattemæssige fradrag
- Familiebeskatning
- Indkomstkvalifikation efter personskatteloven og skatteberegning samt beskatning af privatforbrug
- Regulering omkring pensioner samt beskatning af pensionsudbetalinger
Undervisere:
Senior tax manager, cand. jur. Andreas Albrechtsen, Revitax A/S
Professor, ph.d. Jane Bolander, CBS Law
Skatterådgiver Martin Christensen, Revitax A/S
Skattechef Frank Larsen, Nykredit A/S
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
Selskabsbeskatning
Selskabsbeskatning udbydes i efterårssemestret 2022.
Fagkoordinator:
Professor mso, ph.d. Peter Koerver Schmidt, CBS Law
Indhold:
- Subjektiv skattepligt
- Udbytter
- Indtræden og ophør af skattepligt
- Underskudsfremførsel
- Koncernbeskatning
- Rentefradragsbeskæring
- Fonde, foreninger og kooperativer i hovedtræk
Undervisere:
Professor mso, ph.d. Peter Koerver Schmidt, CBS Law
Partner Kim Wind Andersen, Hansen TaxLegal
DirectorJesper Anker Howes, Gorrissen & Federspiel
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
Toldret
Toldret udbydes i København og Fredericia i efterårssemestret 2022.
Fagkoordinator:
Lektor Carsten Willemoes Jørgensen, Aarhus Universitet
Indhold:
- Toldteori: Toldrettens formål, retskilder og aktører. Sammenhængen mellem EU-retten, International ret og national ret. Forskel og sammenhæng mellem de materielle toldregler og toldrettens procedure regler.
- Overblik over toldprocedurerne: Import proceduren, eksport proceduren og de særlige procedurer.
- Toldskyld: Toldpligt, toldfritagelse og toldgodtgørelse.
- Beskatningselementerne: Toldværdi, oprindelse og tarifering.
Undervisere:
Lektor Carsten Willemoes Jørgensen
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
Udbytte og aktieavance
Udbytte og aktieavance udbydes i forårssemestret 2023.
Fagkoordinator:
Direktør, Cand.jur. Martin Kenneth Jensen, Revitax
Indhold:
- Udbyttebeskatning og maskeret udlodning
- Aktieavancebeskatning, gevinster og tab
- Medarbejderaktier
Undervisere:
Direktør, Cand.jur. Martin Kenneth Jensen, Revitax
Skatterådgiver Niels Jørgen Kristensen, Beierholm
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
Du vælger 4 blandt nedenstående fag:
Husk, at du kan vælge ikke valgte obligatoriske fag som valgfrie fag
Dødsboskifte og dødsboskatteret
Dødsboskifte og dødsboskatteret udbydes i efterårssemestret 2022.
Fagkoordinator:
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law
Indhold:
- Skifteformer, bobehandlingsmåder og bobehandling
- Værdiansættelse og boafgift
- Skiftede og uskiftede dødsboer
- Skattefritagne og ikke skattefritagne dødsboer
- Indkomstopgørelse og skatteberegning
- Beskatning af længstlevende ægtefælle
- Succession, realisation og afståelse
- Beskatning af udlodning
Undervisere:
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law
Advokat (H) Johan Hartmann Stæger, Bech-Bruun
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
Generationsskifte og virksomhedsomdannelse
Generationsskifte og virksomhedsomdannelse udbydes i forårssemestret 2023.
Fagkoordinator:
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law
Indhold:
- Gaver og gaveafgift
- Succession, personlige erhvervsvirksomheder
- Skattefri og skattepligtig virksomhedsomdannelse.
- Introduktion til aktieombytning
- Succession, overdragelse af kapitalandele
Undervisere:
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law
Advokat (H) Johan Hartmann Stæger, BFA Law
Advokat Torben Buur, Advokatfirmaet Dahl
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
International selskabsskatteret
International selskabsskatteret udbydes i forårssemestret 2023.
Fagkoordinator:
Professor mso, ph.d. Peter Koerver Schmidt, CBS Law
Indhold:
- Exit-beskatning af selskaber
- Beskatning af faste driftssteder
- International sambeskatning
- CFC beskatning
- Beneficial ownership
- Selskabers kildeskatter
- International skatteplanlægning og værnsregler
- CSR kontra aggressiv skatteplanlægning
Undervisere:
Skattepartner René Møller Jensen, Deloitte
Partner Jesper Anker Howes, Accuratax
Professor mso, ph.d. Peter Koerver Schmidt, CBS Law
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
Momsfritagelser
Momsfritagelser udbydes i efteråret 2023.
Fagkoordinator:
Professor, ph.d. Henrik Stensgaard, Aarhus Universitet
Indhold:
- Formål og baggrund for momsfritagelserne i momslovens § 13, herunder de relevante fortolkningsprincipper
- De enkelte momsfritagelserne i momslovens § 13
- Transaktioner i nær tilknytning til en momsfritaget transaktion
Undervisere:
Professor, ph.d. Dennis Ramsdahl Jensen, Aarhus Universitet
Professor, ph.d. Henrik Stensgaard, Aarhus Universitet
Eksamen:
20 minutter mundtlig eksamen med ekstern censur
Omstrukturering
Omstrukturering udbydes i efterårssemestret 2022.
Fagkoordinator:
Chefkonsulent, cand. jur. Daniell Rosenlund, Skattestyrelsen
Indhold:
- Fusion
- Spaltning
- Tilførsel af aktiver
- Aktieombytning
Undervisere:
Chefkonsulent, cand. jur. Daniell Rosenlund, Skattestyrelsen
Professor, ph.d. Karsten Engsig Sørensen, Aarhus Universitet
Eksamen:
20 minutters mundtlig prøve med ekstern censur
Punktafgifter - Energiafgifter, forbrug af afgiftspligtige varer, fritagelser og godtgørelsesmuligheder
Punktafgifter - energiafgifter etc. udbydes i København og Fredericia i efterårssemestret 2022.
Fagkoordinator:
Director Thomas Sørensen, Deloitte
Indhold:
- Suspension af afgifter ved produktion af energiprodukter.
- Vedvarende energi i afgiftssystemet.
- Fritagelser og godtgørelse af afgift på motorbrændstof
- Juridiske principper for godtgørelse af energiafgifter til procesformål, herunder hvem, der har retten til godtgørelse, sondringen mellem rumvarme- og procesenergi og mellem CO2-kvotereguleret og ikke-reguleret energi.
- Genbeskatning af overskudsvarme.
- Opgørelsesprincipper og regler om måling af godtgørelsesberettiget energi
- Afgifter i forbindelse med produktion af varme og kraftvarme.
- Afgifter på emissioner af svovl og kvælstofoxider.
Undervisere:
Director Thomas Sørensen, Deloitte
Eksamen:
20 minutters mundtlig prøve med ekstern censur
Punktafgifter - Varebaserede afgifter
Punktafgifter - varebaserede afgifter udbydes i forårsssemestret 2023.
Fagkoordinator:
Director Thomas Sørensen, Deloitte
Indhold:
- Den afgiftsretlige begrebdannelsen
- Det afgiftspligtige vareområde og fritagelser
- Registreringsreglerne
- Afgiftsopgørelse, herunder godtgørelse
- Hæftelse og kontrol
- EU-harmoniserede afgifter
Undervisere:
Director Thomas Sørensen, Deloitte
Eksamen:
20 minutters mundtlig prøve med ekstern censur
Rekonstruktion og konkurs
Rekonstruktion og konkurs udbydes i efterårssemesteret 2022.
Fagkoordinator:
Studieleder, professor, ph.d. Jane Bolander, CBS Law
Indhold:
- Rekonstruktionsret
- Konkursret
- Rekonstruktionsskatteret
- Akkord-, konkurs- og likvidationsskatteret
Undervisere:
Studieleder, professor, ph.d. Jane Bolander, CBS Law
Advokat Anders Hauge Gløde, Bech-Bruun
Eksamen:
20 minutter mundtlig prøve med ekstern censur
Regnskab og skat
Regnskab og skat udbydes i forårssemestret 2023.
Fagkoordinator:
Skatterådgiver Martin Christensen, Revitax A/S
Indhold:
- Årsrapportens opbygning og principper
- Konvertering af årsrapporten til indkomstopgørelsen
- Koncernregnskab
- Skatteberegning, skattefordeling og udskudt skat ved sambeskatning
Undervisere:
Statsautoriseret revisor Marianne Z. Svenningsen, Zander Advice
Skatterådgiver Martin Christensen, Revitax A/S
Skatterådgiver Niels Jørgen Kristensen, Beierholm
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
Skatte- og afgiftsproces
Skatte- og afgiftsproces udbydes i forårssemestret 2023.
Fagkoordinator:
Senior tax manager, cand, jur. Martin Nors Hansen, Revitax A/S
Indhold:
- Myndighedernes organisation og kompetence
- Frister og forældelse
- Klagebehandling, skatteforbehold, omgørelse og omvalg
- Domstolsprøvelse, omkostningsgodtgørelse, syn og skøn
- Forventningsprincippet og bindende svar
- Sagsbehandlingsregler og konsekvens af sagsbehandlingsfejl
Undervisere:
Senior tax manager, cand. jur. Martin Nors Hansen, Revitax A/S
Retsformand Poul Bostrup, Landsskatteretten
Chefkonsulent Ulla Katholm, Skattestyrelsen
Eksamen:
20 minutters mundtlig prøve med ekstern censur
Skattekontrol og skattestrafferet
Skattekontrol og skattestrafferet udbydes i forårssemestret 2023.
Fagkoordinator:
Senior tax manager, cand. jur. Martin Nors Hansen, Revitax A/S
Indhold:
- Sagsbehandlingsregler
- Strafansvarets subjektive og objektive betingelser
- Skatte- og momssvig
- Sanktioner og retsfølger
- Frister og forældelse
Undervisere:
Professor, dr.jur. Jan Pedersen, Århus Universitet
Senior tax manager, cand. jur. Martin Nors Hansen, Revitax A/S
Advokat, partner Michael Amstrup, Lundgrens Advokatpartnerselskab
Advokat Per Justesen, Ret og Råd
Specialkonsulent Christian Bach Worsøe, Skatteministeriets departement
Eksamen:
20 minutters mundtlig prøve med ekstern censur
Transfer pricing
Transfer pricing udbydes i efterårssemestret 2022..
Fagkoordinator:
Chefkonsulent Erik Andresen, Skattestyrelsen
Indhold:
- Nationalt lovgrundlag og korrektionsadgang
TP dokumentation, bøder og bevisbyrde - TP - metoder og praktisk anvendelse
- Serviceydelser
- Værdiansættelse
- SKATs TP skatterevisioner og SKATs indsatsområder indenfor TP
- Økonomistyring m.v. - Praktiske udfordringer for virksomhederne
Undervisere:
Tax Partner Peder Reuther, KPMG Acor Tax
tax Partner Simon Schaadt, KPGM Acor Tax
Chefkonsulent Erik Andresen, Skattestyrelsen
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
Transfer pricing - advanced
Transfer pricing - Advanced udbydes i efterårssemestret 2022.
Fagkoordinator:
Chefkonsulent Erik Andresen, Skattestyrelsen
Indhold:
- Implementering og udbygning af OECD’s transfer pricing guidelines
- Løsning af internationale dobbeltbeskatningssituationer
- "Business Restructurings" - anvendelse og udfordringer ved omstrukturering i en koncern
- Værdiansættelse og brug af immaterielle rettigheder herunder DEMPE analyse
- Problemløsning når der ikke er egnede transaktioner til brug for en sammenligning herunder udfordringer ved brug af "Profit Split" metoden
- Løsning af skattekonflikter, herunder "Litigation", "Dispute Resolution" og "Alternative Dispute Resolution"
- Virksomhedernes anvendelse og udfordringer ved brug af TP data og værktøjer
- "Value Chain Analysis"
Undervisere:
Tax Partner Henrik Lund, KPMG Acor Tax
Chefkonsulent Erik Andresen, Skattestyrelsen
Director Johnny Bøgebjerg, KPMG Acor Tax
Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
Masterprojekt
Masterprojektet er et skriftligt afgangsprojekt, der demonstrerer den studerendes videnskabelige og praktiske kompetencer samt evnen til at formidle egen viden.
Undervisningen udbydes i forårssemestret 2022. Aflevering af masterprojekt efterår 2022. Faget Juridisk metode, som er obligatorisk for alle, skal bestås forud for deltagelse.
Der indledes med undervisning i skatteretlig metode og artikelskrivning. Artiklen skal godkendes af underviser forud for masterprojektet.
Fagkoordinator:
Studieleder, professor, ph.d. Jane Bolander, CBS Law, Copenhagen Business School
Indhold:
- Juridisk metode med fokus på skatteretten
- Civilrettens styrende funktion
Individuel vejledning (faglig vejledning) tildeles med 15 timer pr. masterprojekt.
Projektet er på max. 50 sider, og forsvares ved mundtlig eksamen på 1 time. Eksamen er individuel.
Projektet kan skrives af 2 studerende, og er i så fald på maximum 75 sider.
Undervisere:
Studieleder, professor, ph.d. Jane Bolander, CBS Law, Copenhagen Business School
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law, Copenhagen Business School
Her kan du se resumeer af tidligere års masterprojekter til og med 2013
emner_master_i_skat_2004-2013.pdf
Fra 2014 ligger masterprojekterne på CBS' bibliotek.
Overgangsordning
Ordningen udløber i studieåret 2021/2022
Tværfaglig synopsis i skatteret
Overgangsordning for studerende, som mangler op til 2½ ECTS for at kunne afslutte uddannelsen med Masterprojekt.
Der er mulighed for tilmelding til synopsis både forår og efterår.
- Introduktionsdag med udlevering af et fastlagt emne baseret på uddannelsens obligatoriske fag.
Der afleveres en synopsis på maksimum 5 sider. Eksaminationen omhandler synopsen, som efterfølgende fremlægges mundtligt.
Afløsningsopgave Juridisk metode
Overgangsordning for studerende med Juridisk metode, som mangler 2 ECTS for at opnå i alt 5 ECTS, som studieordningen fra efteråret 2016 foreskriver.
I forbindelse med Skatteretlig metode og masterprojekt afleveres en afløsningsopgave på maksimum 4 sider indenfor et fastlagt emne. Opgaven skal godkendes af den fagansvarlige som bestået.
Kontakt os gerne hvis du er i tvivl om, hvorvidt du er omfattet af overgangsordningen.
Fag på studieordning 2016 kontra tidligere studieordning
Det er ikke muligt, at få flere fag med hovedsaglig samme pensum på eksamensbeviset. I oversigten kan du se hvordan vi har vægtet fagene.
Master i Skat
