Juridisk metode

Undervisningen udbydes i Fredericia i forrårssemestret 2022.

Det anbefales, at faget tages først i uddannelsesforløbet.  Faget er på  21 timer (5 ECTS) og afsluttes med en afløsningsopgave på max. 7 sider, som udarbejdes sideløbende med undervisningen. Opgaven skal godkendes af underviser, og er obligatorisk for deltagelse på masterprojektet.

Fagkoordinator:
Studieleder, professor Jane Bolander, CBS Law

Indhold:

• Legalitetsprincippet
• Retssystemet og retskilderne
• Videnskabsteori
• Fortolkningsprincipper
• Domsanalyse af en ikke-skatteretlig dom
• Retssikkerhed
• Teorianvendelse

Underviser:
Senior tax manager, cand. jur.  Martin Nors Hansen, Revitax A/S

Eksamen:
Afleveringsopgave uden censur, godkendt/ikke godkendt
 

Du vælger 4 af nedenstående obligatoriske fag. De ikke valgte obligatoriske fag kan du efterfølgende vælge som valgfrie fag.

Erhvervsbeskatning

Erhvervsbeskatning udbydes i København og Fredericia i forårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Studieleder, professor Jane Bolander, CBS Law

Indhold:

• Skatteretlig periodisering
• Skattemæssige afskrivninger
• Virksomheder med flere ejere (interessentskaber, kommanditselskaber m.v.)
• Afgrænsninger inden for personskatteretten (lønmodtagere, selvstændigt erhvervsdrivende, honorarmodtagere)
• Virksomhedsskatteordning og kapitalafkastordning

Undervisere:
Skatterådgiver Niels Jørgen Kristensen, BDO
Vicestudieleder, ekstern lektor  Ole Aagesen, CBS Law
Studieleder, professor Jane Bolander, CBS Law

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur

EU-ret

EU-ret udbydes i København og Fredericia i forårssemestret 2022. 

Fagkoordinator:
Professor Karsten Engsig Sørensen, Aarhus Universitet

Indhold:

• Retskilderne og deres virkning
• Varenes fri bevægelighed
• Etableringsret
• Udveksling af tjenesteydelser
• Statsstøtte og afgifter

Undervisere:
Professor Karsten Engsig Sørensen, Aarhus Universitet
Professor Michael Steinicke. Aarhus Universitet

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
 

EU-skatteret

EU-skatteret udbydes i København i forårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Professor, ph.d. Anders Nørgaard Laursen Aarhus Universitet

Indhold:
EU skatterettens krav om fri bevægelighed i forhold til:

• Sambeskatning m.v. (final losses)
• Kildeskatter
• Transfer pricing
• Rentefradragsbeskæring
• CFC beskatning
• Exit-beskatning

Undervisere:
Lektor, ph.d. Michael Tell, CBS Law
Director, advokat Stine Andersen, Kromann Reumert
Professor, ph.d. Anders Nørgaard Laursen

Eksamen:
20 minutter mundtlig prøve med ekstern censur
 

Fast ejendom

Fast ejendom udbydes i efterårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law

Indhold:

• Den løbende beskatning af fast ejendom
• Afskrivninger, genvundne og ikke genvundne afskrivninger
• Skattefritagne ejendomme
• Beskatning af ejendomsavancer

Undervisere:
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law
Senior Tax Manager Mark Arnecke, Revitax A/S

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
 

International skatteret

International skatteret udbydes i efterårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Professor, ph.d. Anders Nørgaard Laursen, Aarhus Universitet

Indhold:

• Grundprincipperne i den internationale skatteret. Faget behandler reglerne for såvel fysiske som juridiske personer
• Den subjektive skattepligt og globalindkomstprincippet
• Forholdet mellem intern ret, dobbeltbeskatningsaftaler og EU-skatteretten
• Fortolkning af dobbeltbeskatningsoverenskomster, herunder diskriminationsforbud
• Fordeling af beskatningsretten mellem domicil- og kildeland
• Lempelse af international dobbeltbeskatning
• Fast driftssted
• Fysiske personer, sociale bidrag og arbejdsmarkedsbidrag m.v.
• Til- og fraflytning, fysiske personer

Undervisere:
Skattechef Kasper Svendsen, Finans Danmark
Partner Per Ørtoft Jensen, EY
Professor, ph.d. Anders Nørgaard Laursen, Århus Universitet 

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
 

Kursgevinster og finansielle kontrakter

Kursgevinster og finansielle kontrakter udbydes i efterårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Manager, ph.d. Lars Kjærgård Terkilsen, KPMG

Indhold:

• Beskatning af kapitalgevinster i form af kursgevinster på fordringer og gæld
• Finansielle markeder og produkter
• Finansielle kontrakter

Undervisere:
Manager, ph.d. Lars Kjærgård Terkilsen, KPMG
Skattechef Frank Larsen, Nykredit

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
 

Momsret

Momsret udbydes i København og Fredericia i foråret 2022

Fagkoordinator:
Professor, ph.d. Dennis Ramsdahl Jensen, Aarhus Universitet

Indhold:

• Lovgivning og praksis
• Afgrænsning af afgiftsplligtige personer og afgiftspligtige transaktioner
• Handel over landegrænser
• Opgørelse af afgiftsgrundlaget
• Fradragsret og regulering

Undervisere:
Professor, ph.d. Dennis Ramsdahl Jensen, Aarhus Universitet
Professor, ph.d. Henrik Stensgaard, Aarhus Universitet

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur

Momsret – Afgiftspligtig person, fradrag og udtagning

Momsret - Afgiftspligtig person, fradrag og udtagning udbydes i efterårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Professor, ph.d. Henrik Stensgaard, Aarhus Universitet

Indhold:

• Afgrænsning af afgiftssubjektet – begrebet afgiftspligtige personer
• Fradragsret og efterfølgende regulering af fradragsret
• Udtagningsbeskatning

Undervisere:
Professor, ph.d. Dennis Ramsdahl Jensen, Aarhus Universitet
Professor, ph.d. Henrik Stensgaard, Aarhus Universitet

Eksamen:
20 minutter mundtlig eksamen med ekstern censur.

Personbeskatning

Personbeskatning udbydes i forårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Senior tax manager, cand. jur. Andreas Albrechtsen, Revitax A/S

Indhold:

• Fysiske personers bruttoindkomster og skattemæssige fradrag
• Familiebeskatning
• Indkomstkvalifikation efter personskatteloven og skatteberegning samt beskatning af privatforbrug
• Regulering omkring pensioner samt  beskatning af pensionsudbetalinger

Undervisere:
Senior tax manager, cand. jur. Andreas Albrechtsen, Revitax A/S
Professor, ph.d. Jane Bolander, CBS Law
Skatterådgiver Martin Christensen, Revitax A/S
Skattechef Frank Larsen, Nykredit A/S

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur

Selskabsbeskatning

Selskabsbeskatning udbydes i efterårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Professor mso, ph.d. Peter Koerver Schmidt, CBS Law

Indhold:

• Subjektiv skattepligt
• Udbytter
• Indtræden og ophør af skattepligt
• Underskudsfremførsel
• Koncernbeskatning
• Rentefradragsbeskæring

Undervisere:
Professor mso, ph.d. Peter Koerver Schmidt, CBS Law
Skattepartner René Møller Jensen, BDO
Partner Kim Wind Andersen, Hansen TaxLegal
Partner Jesper Anker Howes, Accuratax

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur

Toldret

Toldret udbydes i efterårssemestret 2023.

Fagkoordinator:
Professor, ph.d. Carsten Willemoes Jensen, Aarhus Universitet

Indhold: 

• Toldteori: Toldrettens formål, retskilder og aktører. Sammenhængen mellem EU-retten, International ret og national ret. Forskel og sammenhæng mellem de materielle toldregler og toldrettens procedure regler.
• Overblik over toldprocedurerne: Import proceduren, eksport proceduren og de særlige procedurer.
• Toldskyld: Toldpligt, toldfritagelse og toldgodtgørelse.
• Beskatningselementerne: Toldværdi, oprindelse og tarifering.

Undervisere:
Professor, ph.d. Carsten Willemoes Jensen

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur

Udbytte og aktieavance

Udbytte og aktieavance udbydes i forårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Direktør, Cand.jur. Martin Kenneth Jensen, Revitax

Indhold:

• Udbyttebeskatning og maskeret udlodning
• Aktieavancebeskatning, gevinster og tab
• Medarbejderaktier

Undervisere:
Direktør, Cand.jur. Martin Kenneth Jensen, Revitax
Skatterådgiver Niels Jørgen Kristensen, BDO

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
 

Du vælger 4 blandt nedenstående fag:
Husk, at du kan vælge ikke valgte obligatoriske fag som valgfrie fag

Dødsboskifte og dødsboskatteret

Dødsboskifte og dødsboskatteret udbydes i efterårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law

Indhold:

• Skifteformer, bobehandlingsmåder og bobehandling
• Værdiansættelse og boafgift
• Skiftede og uskiftede dødsboer
• Skattefritagne og ikke skattefritagne dødsboer
• Indkomstopgørelse og skatteberegning
• Beskatning af længstlevende ægtefælle
• Succession, realisation og afståelse
• Beskatning af udlodning

Undervisere:
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law
Advokat (H) Johan Hartmann Stæger, Bech-Bruun

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
 

Generationsskifte og virksomhedsomdannelse

Generationsskifte og virksomhedsomdannelse udbydes i forårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law

Indhold:

• Gaver og gaveafgift
• Succession, personlige erhvervsvirksomheder
• Skattefri og skattepligtig virksomhedsomdannelse.
• Introduktion til aktieombytning
• Succession, overdragelse af kapitalandele

Undervisere:
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law
Advokat (H) Johan Hartmann Stæger, BFA Law
Advokat Torben Buur, Advokatfirmaet Dahl

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
 

International selskabsskatteret

International selskabsskatteret udbydes i forårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Professor mso, ph.d. Peter Koerver Schmidt, CBS Law

Indhold:

• Exit-beskatning af selskaber
• Beskatning af faste driftssteder
• International sambeskatning
• CFC beskatning
• Beneficial ownership
• Selskabers kildeskatter
• International skatteplanlægning og værnsregler
• CSR kontra aggressiv skatteplanlægning

Undervisere:
Skattepartner René Møller Jensen, Deloitte
Partner Jesper Anker Howes, Accuratax
Professor mso, ph.d. Peter Koerver Schmidt, CBS Law

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur

Omstrukturering

Omstrukturering udbydes i efterårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Chefkonsulent, cand. jur. Daniell Rosenlund, Skattestyrelsen

Indhold:

• Fusion
• Spaltning
• Tilførsel af aktiver
• Aktieombytning

Undervisere:
Chefkonsulent, cand. jur. Daniell Rosenlund, Skattestyrelsen
Professor, ph.d. Karsten Engsig Sørensen, Aarhus Universitet

Eksamen:
20 minutters mundtlig prøve med ekstern censur

Punktafgifter - Energiafgifter, forbrug af afgiftspligtige varer, fritagelser og godtgørelsesmuligheder

Punktafgifter - energiafgifter etc. udbydes i efterårssemestret 2023.

Fagkoordinator:
Director Thomas Sørensen, Deloitte

Indhold:

• Suspension af afgifter ved produktion af energiprodukter.
• Vedvarende energi i afgiftssystemet.
• Fritagelser og godtgørelse af afgift på motorbrændstof
• Juridiske principper for godtgørelse af energiafgifter til procesformål, herunder hvem, der har retten til godtgørelse, sondringen mellem rumvarme- og procesenergi og mellem CO2-kvotereguleret og ikke-reguleret energi.
• Genbeskatning af overskudsvarme.
• Opgørelsesprincipper og regler om måling af godtgørelsesberettiget energi
• Afgifter i forbindelse med produktion af varme og kraftvarme.
• Afgifter på emissioner af svovl og kvælstofoxider.

Undervisere:
Director Thomas Sørensen, Deloitte

Eksamen:
20 minutters mundtlig prøve med ekstern censur

Punktafgifter - Varebaserede afgifter

Punktafgifter - varebaserede afgifter udbydes i forårsssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Director Thomas Sørensen, Deloitte

Indhold:

• Den afgiftsretlige begrebdannelsen
• Det afgiftspligtige vareområde og fritagelser
• Registreringsreglerne
• Afgiftsopgørelse, herunder godtgørelse
• Hæftelse og kontrol
• EU-harmoniserede afgifter

Undervisere:
Director Thomas Sørensen, Deloitte

Eksamen:
20 minutters mundtlig prøve med ekstern censur

Rekonstruktion og konkurs

Rekonstruktion og konkurs udbydes i efterårssemesteret 2022.

Fagkoordinator:
Studieleder, professor, ph.d. Jane Bolander, CBS Law

Indhold:

• Rekonstruktionsret
• Konkursret
• Rekonstruktionsskatteret
• Akkord-, konkurs- og likvidationsskatteret

Undervisere:
Studieleder, professor, ph.d. Jane Bolander, CBS Law
Advokat Anders Hauge Gløde, Bech-Bruun

Eksamen:
20 minutter mundtlig prøve med ekstern censur
 

Regnskab og skat

Regnskab og skat udbydes i forårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Skatterådgiver Martin Christensen, Revitax A/S

Indhold:

• Årsrapportens opbygning og principper
• Konvertering af årsrapporten til indkomstopgørelsen
• Koncernregnskab
• Skatteberegning, skattefordeling og udskudt skat ved sambeskatning

Undervisere:
Statsautoriseret revisor Marianne Z. Svenningsen, Zander Advice
Skatterådgiver Martin Christensen, Revitax A/S
Skatterådgiver Niels Jørgen Kristensen, BDO

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
 

Skatte- og afgiftsproces

Skatte- og afgiftsproces udbydes i forårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Senior tax manager, cand, jur. Martin Nors Hansen, Revitax A/S

Indhold:

• Myndighedernes organisation og kompetence
• Frister og forældelse
• Klagebehandling, skatteforbehold, omgørelse og omvalg
• Domstolsprøvelse, omkostningsgodtgørelse, syn og skøn
• Forventningsprincippet og bindende svar
• Sagsbehandlingsregler og konsekvens af sagsbehandlingsfejl

Undervisere:

Senior tax manager, cand. jur. Martin Nors Hansen, Revitax A/S
Retsformand Poul Bostrup, Landsskatteretten
Chefkonsulent Ulla Katholm, Skattestyrelsen

Eksamen:
20 minutters mundtlig prøve med ekstern censur
 

Skattekontrol og skattestrafferet

Skattekontrol og skattestrafferet udbydes i forårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Senior tax manager, cand. jur. Martin Nors Hansen, Revitax A/S

Indhold:

• Sagsbehandlingsregler
• Strafansvarets subjektive og objektive betingelser
• Skatte- og momssvig
• Sanktioner og retsfølger
• Frister og forældelse

Undervisere:
Professor, dr.jur. Jan Pedersen, Århus Universitet
Senior tax manager, cand. jur. Martin Nors Hansen, Revitax A/S
Advokat, partner Michael Amstrup, Lundgrens Advokatpartnerselskab
Advokat Per Justesen, Ret og Råd
Specialkonsulent Christian Bach Worsøe, Skatteministeriets departement

Eksamen:
20 minutters mundtlig prøve med ekstern censur
 

Transfer pricing

Transfer pricing udbydes i efterårssemestret 2022..

Fagkoordinator:
Chefkonsulent Erik Andresen, Skattestyrelsen

Indhold:

• Nationalt lovgrundlag og korrektionsadgang
  TP dokumentation, bøder og bevisbyrde
• TP - metoder og praktisk anvendelse
• Serviceydelser
• Værdiansættelse
• SKATs TP skatterevisioner og SKATs indsatsområder indenfor TP
• Økonomistyring m.v. - Praktiske udfordringer for virksomhederne

Undervisere:
Tax Partner Peder Reuther, KPMG Acor Tax
tax Partner Simon Schaadt, KPGM Acor Tax
Chefkonsulent Erik Andresen, Skattestyrelsen

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
 

Transfer pricing - advanced

Transfer pricing - Advanced udbydes i efterårssemestret 2022.

Fagkoordinator:
Chefkonsulent Erik Andresen, Skattestyrelsen

Indhold:

• Implementering og udbygning af OECD’s transfer pricing guidelines
• Løsning af internationale dobbeltbeskatningssituationer
• "Business Restructurings" - anvendelse og udfordringer ved omstrukturering i en koncern
• Værdiansættelse og brug af immaterielle rettigheder herunder DEMPE analyse
• Problemløsning når der ikke er egnede transaktioner til brug for en sammenligning herunder udfordringer ved brug af "Profit Split" metoden
• Løsning af skattekonflikter, herunder "Litigation", "Dispute Resolution" og "Alternative Dispute Resolution"
• Virksomhedernes anvendelse og udfordringer ved brug af TP data og værktøjer
• "Value Chain Analysis"

Undervisere:

Tax Partner Henrik Lund, KPMG Acor Tax
Chefkonsulent Erik Andresen, Skattestyrelsen
Director Johnny Bøgebjerg, KPMG Acor Tax

Eksamen:
3 timers skriftlig stedprøve med ekstern censur
 

Masterprojekt

Masterprojektet er et skriftligt afgangsprojekt, der demonstrerer den studerendes videnskabelige og praktiske kompetencer samt evnen til at formidle egen viden. 

Undervisningen udbydes i forårssemestret 2022. Aflevering af masterprojekt efterår 2022. Faget Juridisk metode, som er obligatorisk for alle, skal bestås forud for deltagelse.

Der indledes med undervisning i skatteretlig metode og artikelskrivning. Artiklen skal godkendes af underviser forud for masterprojektet.

Fagkoordinator:
Studieleder, professor, ph.d. Jane Bolander, CBS Law, Copenhagen Business School

Indhold:

• Juridisk metode med fokus på skatteretten
• Civilrettens styrende funktion

Individuel vejledning (faglig vejledning) tildeles med 15 timer pr. masterprojekt.

Projektet er på max. 50 sider, og forsvares ved mundtlig eksamen på 1 time. Eksamen er individuel.

Projektet kan skrives af 2 studerende, og er i så fald på maximum 75 sider.

Undervisere:
Studieleder, professor, ph.d. Jane Bolander, CBS Law, Copenhagen Business School
Vicestudieleder, ekstern lektor Ole Aagesen, CBS Law

Her kan du se resumeer af tidligere års masterprojekter til og med 2013
emner_master_i_skat_2004-2013.pdf

Fra 2014 ligger masterprojekterne på CBS' bibliotek.

Overgangsordning


Tværfaglig synopsis i skatteret

Overgangsordning for studerende, som mangler op til 2½ ECTS for at kunne afslutte uddannelsen med Masterprojekt.

Der er mulighed for tilmelding til synopsis både forår og efterår.

•  Introduktionsdag med udlevering af et fastlagt emne baseret på uddannelsens obligatoriske fag.

Der afleveres en synopsis på maksimum 5 sider. Eksaminationen omhandler synopsen, som efterfølgende fremlægges mundtligt.

Afløsningsopgave Juridisk metode

Overgangsordning for studerende med Juridisk metode, som mangler 2 ECTS for at opnå i alt 5 ECTS, som studieordningen fra efteråret 2016 foreskriver.

I forbindelse med Skatteretlig metode og masterprojekt afleveres en afløsningsopgave på maksimum 4 sider indenfor et fastlagt emne. Opgaven skal godkendes af den fagansvarlige som bestået.

Kontakt os gerne hvis du er i tvivl om, hvorvidt du er omfattet af overgangsordningen.

Fag på studieordning 2016 kontra tidligere studieordning

Det er ikke muligt, at få flere fag med hovedsaglig samme pensum på eksamensbeviset. I oversigten kan du se hvordan vi har vægtet fagene.

tidligere_fag_kontra_nye_fag_e16.pdf