Print Print

CMA VJ05 - Erhvervs- og pensionsbeskatning

Undervisere
Anders Lützhøft, Leif Normann Jeppesen og Peter Koerver Schmidt

Fagansvarlig
Jakob Bundgaard

Forudsætninger/fagets progression
De studerende forventes at have fulgt enten det obligatoriske fag ”skatteret” på cand.merc.aud- studiet eller faget ”Skatteret med selskabsret” på HA(jur)-studiet i kombination med erhvervelse af den erhvervsøkonomiske bachelor-grad.
Fagets indhold, forløb og pædagogik
Et stort antal virksomheder i Danmark bliver drevet i personligt regi. Af de mere end 400.000 personer i Danmark, som erhverver indkomst fra personligt drevet erhvervsvirksomhed, benytter ca. 150.000 sig af virksomhedsordningen og ca. 65.000 sig af kapitalafkastordningen. De to ordninger, som er valgfrie muligheder for de selvstændigt erhvervsdrivende, giver en række skattemæssige fordele. På valgfaget Erhvervs- og pensionsbeskatning gennemgås og analyseres disse ordninger, særligt virksomhedsordningen, betydeligt mere dybtgående, end der er mulighed for på det obligatoriske fag Skatteret på cand.merc.aud. og på faget Skatteret og selskabsret på HA(jur). Endvidere indgår i valgfaget reglerne om omdannelse af selvstændig erhvervsvirksomhed til selskabsform efter virksomhedsomdannelsesloven.
Et personselskab, såsom et interessentskab, kommanditselskab, partnerselskab (kommanditaktieselskab) eller et partrederi, er i dansk skatteret karakteriseret ved at være underlagt et transparensprincip. Det er således ikke personselskabet, men deltagerne, der underkastes beskatning af de løbende over- og underskud, og af kapitalgevinster og tab. Det vil ofte være personligt erhvervsdrivende, der er deltagere i personselskaber, men også selskaber kan være deltagere. I valgfaget gennemgåes og analyseres de skattemæssige regler, der omhandler deltagerne i personselskaber, herunder afgrænsning af personselskaber over for de selvstændiger skattesubjekter, beskatning ved stiftelse og opløsning af personselskaber, beskatning ved ind- og udtræden af personselskaber, beskatning ved køb og salg af aktiver fra/til personselskaber og beskatning af løbende over- og underskud i personselskaber.
Faget har til formål at sætte de studerende i stand til på højt niveau at identificere, analysere og løse centrale problemer vedr. erhvervs- og pensionsbeskatning med særlig henblik på de personligt erhvervsdrivende omfattet af virksomhedsordningen, omdannelse af personligt drevet virksomhed til selskabsform, beskatningen af deltagere i personselskaber og skattebegunstigede pensionsordninger.
De skattemæssige vilkår for pensionsopsparing tiltrækkes stor opmærksomhed – så vel politisk som privatøkonomisk. Samtidig er der allerede investeret en stor formue i forskellige pensionsformer, og den stiger for hvert år. I valgfaget gennemgåes reglerne for både de særligt skattebegunstigede pensionsordninger og for øvrige pensionsformer samt principper for den særlige pensionsafkastbeskatning.
Fagets udvikling af personlige kompetencer
Faget styrker den studerendes evne til at overskue, forstå og systematisere et komplekst (juridisk) område samt at præsentere dette mundtligt.
Læringsmål
De studerende skal:
  • tilegne sig et overblik over retsreglerne inden for faget og i et klart og korrekt sprog kunne redegøre herfor,
  • forstå det centrale indhold af retskilderne inden for retsområdet og i et klart og korrekt sprog kunne redegøre herfor,
  • forstå forholdet mellem retskilderne og i et klart og korrekt sprog kunne redegøre herfor,
  • beherske den juridiske metode og være i stand til at analysere problemstillinger og vise, hvordan konkrete eksempler kan løses korrekt ved anvendelse af de relevante retskilder inden for retsområdet, og
  • kunne reflektere over, hvordan borgere og virksomheder gennem planlægning og handlinger kan opnå skattemæssige fordele.
Eksamensform, hjælpemidler og bedømmelse
Mundtlig eksamen uden forberedelse
Vejledende litteratur
Liselotte Hedetoft Madsen, Beskatning ved deltagelse i personselskaber, 2003, Jurist og Økonomforbundets Forlag


Sidst opdateret af Valgfagssekretariatet 31.01.2010